Iniziamo a vedere la “Pianificazione Finanziaria”.
La P.F. permette di:
- Ottimizzare nel m/l periodo l’assetto della struttura finanziaria, riducendo il rischio di una condizione di squilibrio finanziario.
- Supportare il decision making aziendale in qualsiasi fase o processo aziendale (crescita, consolidamento, riposizionamento, ecc.).
- Dialogare in modo più efficace e mirato con i diversi soggetti finanziari esterni (banche, clienti, fornitori, investitori in capitale di rischio…).
- Adottare un modello di gestione “anticipata” della dinamica finanziaria.
- Formalizzare gli obiettivi aziendali per la loro condivisione all’interno dell’organizzazione e per il miglioramento/misurazione della performance.
- Analizzare la sostenibilità finanziaria di iniziative di investimento.
- Studiare le diverse modalità di copertura del capitale investito.
- Determinare la capacità di un’azienda di creare liquidità, mostrando anche quali attività abbiano assorbito o abbiano generato liquidità.
Viene rappresentata attraverso 2 prospetti:
- Prospetto Impieghi e Fonti
- Prospetto di Cash Flow o Rendiconto Finanziario
- conoscenza (o ipotesi) dello Stato Patrimoniale di inizio periodo;
- previsioni di Conto Economico (per gli anni oggetto di previsione);
- ipotesi condizioni di incasso/pagamento;
- ipotesi di movimenti finanziari cash (investimenti, disinvestimenti, liquidazioni, ecc.);
- determinazione del fabbisogno netto da coprire (IMPIEGHI) che l’impresa dovrà realizzare
- individuazione delle modalità di copertura (FONTI) su cui l’impresa potrà contare
- verifica della fattibilità delle opzioni finanziarie prescelte (revisione iterativa)
- redazione del Prospetto degli Impieghi e delle Fonti
Dove gli IMPIEGHI (investimenti) sono:
- Investimenti in capitale fisso (cioè aumenti del capitale fisso rispetto a quello esistente all’inizio dell’anno)
- Investimenti in capitale circolante (cioè incrementi delle scorte di magazzino, dei crediti v/clienti, ecc)
- Rimborso di debiti preesistenti (a breve o a lungo termine)
- Rimborso di capitale proprio e pagamento di utile ai soci
e le FONTI (finanziamenti) sono:
- Flusso generato dalla gestione reddituale (autofinanziamento)
- Apporti di capitale proprio
- Finanziamenti mediante capitale di credito
- Disinvestimenti di capitale fisso o circolante
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Paolo Battaglia - author
Paolo Battaglia, è laureato in Economia e Commercio presso l’Università di Messina, con Master in Business Administration presso la Central Connecticut State University, ICAEW Sustainability Certificate, IIEEL Certified ESG Professional (CESG Pro-Associate Level), Dottore Commercialista, Revisore Legale e ICAEW Chartered Accountant (Institute of Chartered Accountants in England and Wales), membro della ICAEW Financial Reporting Faculty e della ICAEW Corporate Finance Faculty, con 25 anni di esperienza in Italia e all’estero nel guidare la crescita organizzativa, finanziaria e i processi aziendali delle PMI.
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